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Tecnologia Blockchain el nuevo paradigma

Un tipo especial de libro mayor de contabilidad que en lugar de ser administrado por una sola institución centralizada, como un banco o una agencia gubernamental, se almacena en múltiples copias en múltiples ordenadores independientes (nodos) dentro de una red descentralizada.

1. Introducción

Desde el siglo XIV las transacciones comerciales usan como sistema de registro de operaciones  la contabilidad basada en el sistema de partida doble.

Cada operación se registra dos veces, una en el debe y la otra en el haber. Con el tiempo surgió el uso de entradas compensatorias para registrar por separado el balance de valores: un débito se combina con un crédito, un activo con un pasivo.

Los libros de registro fidedignos y veraz llegaron a ser considerados como un símbolo de honestidad.

Pero como muestra la realidad el sistema no es incorruptible. Los actores a menudo incumplían la obligación de mantener sus libros contables de forma honesta.

A su vez los actores (bancos, bolsas de valores y otros intermediarios financieros), cuando son honestos, se vuelven indispensables transformándose en administradores centralizados de confianza. Esto crea dependencia y tiene un costo por sus servicios.

La tecnología de blockchain aspira a transformarse en un  nuevo paradigma que diseñe una nueva forma contable descentralizada.

2. Blockchain

Es una poderosa tecnología que está a punto de revolucionar las redes de transacciones comerciales acelerando procesos, minimizando errores y mejorando la confianza.

Un blockchain es asimilable a un libro electrónico donde se asientan una lista de transacciones que pueden representar casi cualquier tipo de cosas (criptomonedas, activos, certificados digitales, compra venta de acciones, facturas, etc).

Un tipo especial de libro mayor de contabilidad que en lugar de ser administrado por una sola institución centralizada, como un banco o una agencia gubernamental, se almacena en múltiples copias en múltiples ordenadores independientes (nodos) dentro de una red descentralizada.

Cada participante necesita un nodo, que es el punto de entrada en el blockchain.

Cuando se solicita una transacción, se notifica a la red de nodos (computadoras) que valida la solicitud de transacción siguiendo las reglas del “protocolo de consenso”, un algoritmo matemático que requiere que la mayoría de los otros ordenadores en la red estén de acuerdo con el cambio. . Una vez verificado, la transacción se agrega al libro de contabilidad público el blockchain.

Si un participante intenta agregar una entrada al libro mayor sin este consenso o cambiar una entrada a posteriori, el resto de la red rechaza automáticamente la entrada como no válida.

Básicamente, blockchain es una estructura de datos gigantes inmutables donde cada  transacción nueva se agrega al final de la misma. No es necesario ingresar manualmente la información. Cada parte en blockchain puede ver y validar contra una única versión de confianza. Como resultado, la cadena de bloques proporciona un alto nivel de transparencia y reduce errores.

Hay tres tipos de blockchain

  1. Público: son blockchain públicos descentralizados. Elimina al intermediario. Permite transferir el valor de algo directamente al destinatario, a través de una conexión P2P. Cada transacción se verifica y luego se sincroniza con cada nodo (computadora) asociado con esa cadena de bloques. (criptomonedas como Bitcoin)
  2. Privado: son blockchain privados. Solo una organización verifica y escribe en la cadena de bloques. El sistema es centralizado.
  3. Consorcio: Combinacion entre blockchain público y privado. Esto permite a un grupo de organizaciones independientes y sin confianza mutua (como por ejemplo un fabricante y sus proveedores) controlar colectivamente el blockchain. Cada transacción es verificada por las organizaciones y luego de validada se agrega a la cadena de bloques.

3. Contrato inteligente

Para que las transacciones representen casi cualquier tipo de cosas (criptomonedas, título de propiedad, facturas, certificados de origen, una canción, etc.) es necesario establecer un protocolo de consenso que identifique claramente esa cosa y las reglas para efectuar la transacción.  Se lo denomina contrato inteligente.

Un contrato inteligente es un programa que se ejecuta exactamente de la manera en que lo configuran sus creadores. Un contrato inteligente simple transfiere el valor de un usuario a otro, si se cumplen las condiciones necesarias,  sin temor a fraude ni interferencia de terceros

El término “contrato inteligente” lo definió el pionero de las criptomonedas Nick Szabo: “muchos tipos de cláusulas contractuales (como garantías, enlaces, delimitación de los derechos de propiedad, etcétera) se pueden integrar en el hardware y software con el que trabajamos, de tal forma que incumplir el contrato se vuelve muy caro (o incluso prohibitivo) para el infractor”.

Szabo denominó a las máquinas expendedoras físicas como un “primitivo antecesor de los contratos inteligentes”, ya que a través de su hardware y software toman monedas y dispensan un producto y el cambio correcto en función del precio de compra.

4. Conclusiones

Podemos concluir que la tecnología blockchain es una excelente propuesta cuando se quiere acelerar los procesos, mejorar la coherencia de los datos y fortalecer la confianza en una cadena de valor compleja con múltiples participantes.

Panamá Papers – Impacto en la industria del gaming

Tener una empresa offshore puede no ser ilegal…Pero los documentos muestran que los bancos, bufetes de abogados y otros gestores de la secreta industria del offshore han fracasado con frecuencia con los requisitos legales pues crean estructuras complejas que pueden ser utilizadas para disfrazar el origen del dinero sucio, evitar el pago de impuestos en cada país y esconder riqueza.

 Que son los Panamá Papers?

Es el nombre dado por los medios de comunicación a una filtración de documentos confidenciales de la firma de abogados panameña Mossack Fonseca.

La persona que realizó la filtración lo hizo a través de la entrega de 2,6 terabytes de información al periódico alemán Süddeutsche Zeitung en 2015. No pidió nada a cambio, salvo que se tomaran ciertas medidas para garantizar su anonimato y seguridad. Declarando que su único interés es «hacer públicos estos delitos». (https://es.wikipedia.org/wiki/Panama_Papers )

panama papersPosteriormente el diario compartió la información con el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ – International Consortium of Investigative Journalists)

Luego de un año de rigurosa investigación en la que participaron más de 400 periodistas de diversos países de mundo se ha comenzado a publicar el informe el 3 de abril de 2016.

Se puede consultar en su sitio web:

https://panamapapers.icij.org/

Donde denuncian:

“Los papeles de Panamá es una investigación global dentro de la extensa, secreta industria del offshore que los ricos y poderosos del mundo usan para ocultar activos y evitar normativas mediante la creación de empresas de fachada (front companies)  en jurisdicciones lejanas.

Sobre la base de un tesoro de más de 11 millones de archivos filtrados, la investigación expone un elenco de personajes que utilizan las companías offshore para facilitar el soborno, el tráfico de armas, la evasión de impuestos, fraude financiero y el tráfico de drogas.”

La información  revelan el ocultamiento de propiedades de empresas, activos, ganancias y evasión tributaria de jefes de Estado y de gobierno, líderes de la política mundial, personas políticamente expuestas y personalidades de las finanzas, negocios, deportes y arte.

Abarca países de los 5 continentes Asia, África, América, Europa y Oceanía

Los implicados contrataban con el bufete de abogados consultores de empresas, Mossack Fonseca, servicios consistentes en fundar y establecer compañías y fundaciones inscritas en un paraíso fiscal de modo tal que cumpliesen con el objetivo primario de «ocultar la identidad de los propietarios».

El ICIJ dice que los archivos de Mossack Fonseca incluyen información sobre 214,488 entidades offshore ligadas a 14.153 clientes en 200 países y territorios.

Periodistas del periódico Süddeutsche Zeitung que han analizado los datos de la filtración piensan que no se trata solo evasión de impuestos lo más grave. Para muchos asociados a las front companies creadas es esos paraísos fiscales , el secreto sirve a otros fines completamente diferentes, que incluyen el encubrimiento de acciones delictivas y la protección de criminales involucrados en ilícitos relacionados con el tráfico de drogas y organizaciones terroristas

Características de las empresas offshore en paraísos fiscales

Gestores que proponen la creación de sociedades offshore s en Nevada y/o Panamá y/o demás paraísos fiscales publicitan “beneficios” tales como:

sociedad offshore“No tienen impuesto a la renta, impuesto sobre la renta personal, impuesto de licencia corporativa.

Los directores no tienen que ser accionistas. No hay registros de documentos públicos con los nombres de los accionistas. Protección extrema contra levantamiento del velo que protege a los propietarios de ser considerados responsables de las acciones de la corporación.… “

Y aclaran “Nuestra cuota para la creación de una corporación de Nevada es $ 1,500 USD”

Para mayor información consultar en

http://www.panama-offshore-services.com/

http://www.privacy-solutions.com/nevada-incorporation.html/

https://www.seychellesoffshore.com/

https://www.offshorebvi.com/

Sociedades registradas offshore

Sin temor a equivocarse se puede afirmar que en general las grandes empresas de cualquier rubro operan con sociedades registradas offshore como práctica habitual.

Constituidas en plazas como Delaware, Luxemburgo, Nevada, Panamá, Islas Vírgenes, etc. les permite pagar menos impuestos, emitir deuda y mover fondos con flexibilidad.

Por ejemplo la mayoría de las multinacionales argentinas opera a través de sociedades

offshore para girar divisas con menores costos y eludir, por ejemplo, el impuesto a las ganancias.

“Si una empresa argentina tiene rentas en el país, están gravadas por el 35% de Ganancias. Y si retira dividendos, puede reinvertirlos o girarlos al exterior, a través de una sociedad offshore donde no tributa impuestos. Todas las grandes empresas operan offshore a nivel global”, explicó a Perfil Pablo Van Thienen, director académico de Cedef Law & Finance, especialista en derecho internacional.

Agrega el diario: “Cabe recordar que si bien este tipo de sociedades son legales si son declaradas, generan altísimas pérdidas al fisco de los países donde realmente estas empresas llevan a cabo su actividad, por lo que están mal vistas por un gran sector de los especialistas y de los otros países.”

Tener una empresa offshore puede no ser ilegal. Para algunas transacciones comerciales internacionales, es una elección lógica. Si quien la usa respeta la ley.

corrupcionPor ejemplo, aquella situación en la que alguien quiera comprarse una gran casa de veraneo en una isla X y desea mantener la transacción en secreto, por privacidad; puede, en principio, hacer esa adquisición no a su nombre, sino al de su ” sociedad offshore ” y —mientras declare impuestos en el país donde reside y cumpla con las disposiciones legales de la isla X— no hay problema.

Pero los documentos muestran que los bancos, bufetes de abogados y otros gestores de la secreta industria del offshore han fracasado con frecuencia con los requisitos legales pues crean estructuras complejas que pueden ser utilizadas para disfrazar el origen del dinero sucio, evitar el pago de impuestos en cada país y esconder riqueza.

Denuncias relacionadas con la industria del gaming

Esto es solo un avance. Las futuras revelaciones podrían indicar más conexiones de las actividades del gaming  que implicarían, presumiblemente, a un gran número de empresarios  notables de la industria haciendo millonarios giros al exterior a través de estas sociedades off shore y evadiendo impuestos de sus países.

Según Fuente http://panamapapers.ojo-publico.com/ :

El mayor empresario de la industria del juego en el Perú, edificó una compleja red de más de una docena de empresas offshore por la época en que sus salas de tragamonedas se multiplicaban sin pagar impuestos amparadas en acciones judiciales y sus negocios se diversificaban. La firma de abogados panameña Mossack Fonseca lo ayudó a crear una estructura de empresas de papel, encabezada por una fundación, que desde hace cinco años controla cada paso de sus inversiones.

Según el diario La Nacion (http://www.lanacion.com.ar/panama-papers-t56182  ):

La sociedad Val de Loire LLC de Nevada fue gestora de convenios en la compra venta de casinos en Argentina según un documento secreto de Mossack Fonseca, hallado en los Panamá Papers en el marco de la investigación impulsada por el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ, por sus siglas en inglés) y el diario Süddeutsche.

El convenio cerró con un párrafo sobre los paraísos fiscales: “A todos los efectos judiciales y extrajudiciales que pudieran derivarse del presente acuerdo, las partes constituyen domicilio en los indicados en el encabezamiento”. Es decir Panamá y Nevada.

Este medio reveló, además, cómo entre 2007 y 2013 esta sociedad offshore fue un vehículo para que se pudiera sacar del país casi US$ 70 millones producido por el juego. Pero el dueño de esa firma, Val de Loire LLC, que embolsó millones de dólares, permanece en las sombras.

Según la fuente www.critica.com.pa:

De acuerdo a los informes revelados desde Washington tras analizar los documentos del caso denominado Panamá Papers, la firma Mossack Fonseca de Panamá ahora figura también en la constitución de empresas utilizadas por la delincuencia organizada para operar apuestas ilegales.

Mossack Fonseca también tuvo como cliente a Gary Stephen Kaplan, fundador de BetonSports.com. La empresa con sede en República Dominicana que fue una vez el sitio de juegos más grande en el mundo, hasta que fue acusada de juego ilegal y crimen organizado.

Según fuente www.zocalo.com.mx :

Los dueños de la empresa Casinos Big Bola, compraron al estudio de abogados panameño Mossak Fonseca tres empresas offshore en Islas Vírgenes Británicas, territorio al este de Puerto Rico, para manejar millones de dólares a través de ellas.

La explotación legal de los juegos de azar

organismo de controlLa explotación comercial de los juegos de azar por dinero es una actividad  donde las normativas que los regulan y la fuerza de su aplicación son el medio con que cuentan los Estados para garantizar protección al patrimonio de los apostadores al resguardarlos de acciones fraudulentas  y prevenir el juego compulsivo.

Y justamente es el ejercicio de esa  potestad le permite al Estado establecer el marco legal y regulatorio dentro del cual los Organismos de Control podrán ejercer su poder fiscalizador sobre la actividad.

En este marco el Estado deja de tener un rol pasivo para ser protagonista en la explotación de la actividad del juego, aun estando ésta operada por el sector privado, y mantener la actividad dentro de su objetivo primario: destinar lo recaudado a fines de bien público a través de políticas sociales.

Conclusiones

La corrupción es una lacra muy extendida en el mundo como lo reafirman estas revelaciones de los Panamá Papers.

En doble idioma aquel que tiene cuentas en paraísos fiscales  se lo llama “financista” o “empresario” cuando en realidad muchos son simples delincuentes o ladrones de guantes blancos

Los impuestos que evaden y que deben es dinero que falta en la administración del estado para salud, vivienda o educación, creación de infraestructura, más oportunidades de trabajo, etc.

Por eso, en el caso de la explotación de juegos de azar me pregunto:

¿Estarán los Entes reguladores y de control de la actividad de los juegos de azar a la altura de las circunstancias?

¿Habrá verificación de la no existencia de actividades ilícitas de sus licenciatarios?

Esta vez lo invito a sacar sus propias conclusiones.